법인차량 금융리스 회계처리

차량을 금융리스했을 때 빌린 법인(임차인)의 입장에서
기간 비용 등 회계처리 & 세무처리

순서
1. 고정자산 등록
2. 월상환액 이자비용 계상
3. 감가상각비 계상
4. 업무용승용차관련비용 한도 계산
5. 소득 처분

안녕하세요.
법인세 신고할 때 차량 리스 경비처리가
복잡하게 느껴지지 않으시나요?

계약서, 상환스케쥴표를 보고➡️계산서 발행, 세금계산서 발행된 것을 검토해보고➡️ 통장 입출금내역 대조 ➡️ 대표님과 최종 확인을 받아야 하니
복잡하고,
운용리스와 금융리스의 회계처리하는 방법도 다르니 꽤 난이도가 높은 업무인거 같습니다.

리스는 금융리스이든 운용리스이든 금융상품(면세)이라 월 상환액은 계산서가 발행됩니다. 그런데 금융리스의 경우 원금에 대해 세금계산서가 발행됩니다. 금융리스는 계약하면 만기 후에 차량을 살 수밖에 없는 구조로 되어 있어서 완전히 승계하기해주기 전에도 차량(과세)을 이미 공급했다고 봅니다.

법인세법 기본통칙 [금융리스 회계처리]

오늘은 법인이 금융리스로 차량을 사업장에 등록할 때 회계처리부터 세무처리까지 알아보겠습니다.

1. 금융리스 차량 자산 계상

원금 전체를 자산으로 분개
차량운반구 / 장기차입금
* 장기차입금만큼 고정자산 등록
                    
선납금 정리 분개
장기차입금 / 보통예금

2. 금융리스 월상환액 비용처리

✔️금융리스 계약서상 월상환료는 이자비용 처리
✔️계약서와 차이가 나는 금액은 과태료 등이 포함돼있을 수 있어 상환스케줄표 확인 필요
✔️ 과태료는 세금과공과, 손금불산입 처리

❗️중도에 원금 상환시 중도상환수수료 있으니 유의

3. 금융리스 감가상각비

[결산분개] 감가상각비 / 감가상각누계액

➡감가상각비 결산 반영후 세무조정하기
업무용승용차는 5년간 정액법 강제 상각
(중도취득시 월할 계산)

https://m.blog.naver.com/city_of_taxes/223547998530

개인사업자 업무용승용차 비용처리, 영업용승용차와 차이 (feat. 부가세 공제)

법인세법 시행령 제50조의2

4. 업무용승용차 관련비용 한도

1대당 감가상각비(800만원 한도) 포함하여
연 1,500만원까지 경비처리

법인세법 제27조의2

 

5. 소득 처분

자차와 동일함
즉, 금융리스한 업무용승용차 관련 비용
한도초과액은 유보 로 소득처분

반면, 운용리스 차량 관련 비용
손금불산입액은 기타사외유출로 소득처분

법인차량 비용처리 (운용리스,금융리스,샀을때)

마무리

금융리스는 비교적 익숙하지 않아
더 어렵게 느껴집니다.

받아봤던 금융리스계약서에 취등록세는 별도로 표기가 되어 있지 않았으나
취등록세는 법인(임차인)부담이고,
취등록세를 안낼리가 없으니 원금에 같이 포함해 계약서가 작성됐을거 같다는 생각이 드네요

금융리스 시 자동차세와 보험료는 별도로 납부하는듯합니다.
(임직원전용보험은 필수)

알아본 내용을 정리해봤으나
모든 내용은 참고용이므로

법인세 신고 전 꼼꼼하게 관련법령 및 계약서 확인이 필요합니다.

긴 글 읽어주셔서 감사합니다.